Come compilare un rendiconto finanziario orizzontale

Le aziende producono rendiconti finanziari per fornire informazioni sulla loro salute economica e aiutare proprietari e manager a prendere decisioni. Le società forniscono anche questi rendiconti finanziari a istituti di credito, investitori e altri che utilizzano i dati finanziari per prendere decisioni. I rendiconti finanziari includono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. Orizzontale si riferisce al modo in cui viene presentato il rendiconto finanziario. Viene preparato un rendiconto finanziario orizzontale con le principali categorie affiancate anziché dall'alto verso il basso.

Stato Patrimoniale

Il bilancio di una società mostra le sue attività, ciò che possiede; passività, ciò che deve ai creditori esterni; e l'equità, ciò che deve ai suoi proprietari e investitori. Lo stato patrimoniale è governato dall'equazione attività uguale passività e patrimonio netto del proprietario. Un bilancio orizzontale presenta le attività sul lato sinistro del foglio o della pagina e le passività e il patrimonio netto sulla destra. Poiché le sezioni sono mostrate una accanto all'altra, un bilancio orizzontale consente alle aziende di confrontare facilmente le attività a lungo termine con le passività a lungo termine e le attività a breve termine con le passività a breve termine.

Conto economico

I conti economici dell'esercizio in corso non sono preparati orizzontalmente. Invece, sono preparati verticalmente. In alto sono indicati i ricavi seguiti, nell'ordine, dal costo del venduto; utile lordo; Vendite, spese generali ed amministrative; utile operativo; tasse e interessi; e utile netto. Questa presentazione verticale facilita l'analisi orizzontale. Le variabili finanziarie vengono visualizzate a sinistra e due o più anni a destra. Ad esempio, un conto economico può presentare i numeri per gli anni civili dal 2010 al 2012 da sinistra a destra. Ciò consente un facile confronto tra gli anni.

Rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario, come il conto economico, è raramente preparato orizzontalmente. Quando lo è, viene fatto per confrontare prontamente i flussi di cassa in entrata, i deflussi e gli aggiustamenti dalla liquidità operativa a quelli di investimento e finanziamento della liquidità. Le sezioni del flusso di cassa attraversano la pagina con il flusso di cassa operativo a sinistra, il flusso di cassa di investimento al centro e il flusso di cassa di finanziamento a destra.

Bilancio d'esercizio

La maggior parte delle aziende prepara il proprio bilancio verticalmente, con tutte le categorie elencate dall'alto verso il basso. Ciò facilita il confronto verticale. Ad esempio, in un conto economico verticale, un'azienda può calcolare prontamente le spese di marketing come percentuale delle vendite lorde. La presentazione verticale consente inoltre alle aziende di eseguire analisi comparative affiancate o orizzontali di diversi anni o trimestri sulla stessa pagina. I confronti orizzontali consentono al revisore della dichiarazione di identificare le tendenze negative e positive.


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