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L'Internal Revenue Service non consente ai contribuenti statunitensi di concedere prestiti o banconote senza interessi a parti correlate. L'IRS considera il valore temporale del denaro un trasferimento di ricchezza imponibile. Imputando gli interessi sulla nota ai tassi minimi pubblicati dall'IRS, i contribuenti possono evitare le sanzioni dell'IRS e la rideterminazione del reddito e le detrazioni per mancata imputazione degli interessi.

Registrazione di una nota con interesse riconosciuto

1

Identifica il termine della nota. L'IRS non consente alle note di parti correlate di avere termini di rimborso a tempo indeterminato. Questi possono essere considerati regali e soggetti a imposta sulle donazioni. La durata della nota è il numero di mesi o anni in cui il prestito deve essere interamente rimborsato.

2

Identificare il periodo per la composizione della nota. Questo è il numero di volte in cui l'interesse matura e viene ricalcolato sul saldo della nota. Più comunemente, nota l'interesse composto ogni anno, ma l'IRS pubblica i tassi per la capitalizzazione semestrale, trimestrale e mensile.

3

Ottieni il tasso federale applicabile dell'IRS, o AFR, che regola le entrate per il mese in cui viene concesso il prestito.

4

Utilizzando le tabelle all'interno del regolamento sulle entrate AFR dell'IRS per il mese in cui viene concesso il prestito, identificare l'AFR per la durata del prestito e il periodo di composizione identificato nei passaggi 1 e 2. Se la durata del prestito è di tre anni o meno, viene utilizzato l'AFR a breve termine, se la durata del prestito è superiore a tre anni ma non superiore a nove anni, viene utilizzato l'AFR a medio termine e se la durata del prestito è superiore a nove anni, l'AFR a lungo termine si usa.

5

Moltiplicare l'AFR per il saldo principale in sospeso della nota. Questo è l'interesse annuale imputato sul prestito. Questo passaggio deve essere ripetuto in base alla frequenza di composizione della nota. Ad esempio, viene eseguita una volta all'anno per una nota di composizione annuale e 12 volte all'anno per una nota di composizione mensile.

6

Reddito da interessi attivi per l'importo identificato nel passaggio 5. Addebitare il saldo principale in sospeso della nota in modo da riflettere l'interesse figurativo. Anche in questo caso, questo passaggio deve essere ripetuto in base alla frequenza di composizione della nota.