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Puoi ridurre legalmente la tua responsabilità fiscale sul reddito di diverse iniziative creando società sussidiarie. Suddividendo la tua attività in diverse società, puoi compensare i guadagni in una filiale con le perdite in un'altra. Ogni società controllata legalmente costituita mantiene i propri libri.

La divisione della tua attività può proteggere i tuoi vari sforzi per fare soldi, ma se non eseguita correttamente, può introdurre alcuni problemi. Il trasferimento dei profitti da ciascuna filiale alla società madre dipende dalle leggi fiscali e dalla classificazione di ciascuna filiale. Assicurati di parlare con un commercialista o un altro professionista fiscale prima di procedere.

Qualificazione come entità ignorate

Il modo più semplice per le filiali di trasferire denaro alla società madre è qualificarsi come entità ignorate. Le leggi fiscali consentono ad alcuni tipi di società interamente possedute di rinunciare alla presentazione di una dichiarazione dei redditi separata. Invece, chiederesti alla tua società madre di segnalare le operazioni della controllata al proprio ritorno. Le società a responsabilità limitata (LLC) con un proprietario si qualificano automaticamente per questo trattamento.

Le società affiliate possono presentare il modulo 8832 per fare l'elezione per diventare un'entità ignorata. Poiché la controllata non è trattata come un soggetto passivo separato, può pagare le entrate alla sua società madre semplicemente trasferendo i fondi.

Gruppi di società consolidati

La tua azienda potrebbe non avere il 100% di proprietà di ciascuna delle sue consociate. Ad esempio, potresti aver acquisito il controllo di maggioranza di una società per entrare in un nuovo mercato o per espandere la tua quota di un determinato mercato. Se soddisfi i requisiti di proprietà e i proprietari di minoranza delle società controllate sono d'accordo, puoi scegliere di presentare una dichiarazione consolidata.

La tua società madre deve possedere almeno l'80% delle azioni di una determinata controllata in base al potere di voto e al valore totale. Le filiali devono presentare il modulo IRS 1122 accettando l'elezione e la società madre deposita il modulo IRS 851 fornendo informazioni sulle società affiliate con ogni dichiarazione consolidata. Come le entità ignorate, le società affiliate che presentano la stessa dichiarazione consolidata possono trasferire denaro tra di loro nel modo che preferiscono.

Entità fiscali separate

Anche se il tuo gruppo di società si qualifica per lo stato consolidato, potresti voler evitare le complicazioni fiscali che accompagnano l'elezione. In quanto entità fiscali separate, le controllate sono responsabili della presentazione delle proprie dichiarazioni e della rendicontazione delle distribuzioni di dividendi. La società madre deve dichiarare i dividendi delle società controllate come reddito imponibile. La detrazione dei dividendi ricevuti mitiga i molteplici livelli di tassazione, poiché le filiali pagano i loro guadagni alla società madre e la società madre paga i suoi guadagni ai proprietari.

Finalità di rendicontazione finanziaria

Se scegli di trasferire le entrate a diverse filiali e di eseguire il backup alla società madre, sottoporrai i tuoi guadagni a una varietà di trattamenti fiscali. I principi contabili generalmente accettati, o GAAP, determinano il modo in cui le aziende presentano i propri dati finanziari e ha regole diverse per la gestione dei trasferimenti tra società madri e controllate.

I contabili della società madre raccolgono e combinano tutte le informazioni dalle società controllate e non è necessario che si verifichi alcun trasferimento formale dei ricavi. Le società controllate non hanno bisogno di emettere i propri rendiconti finanziari, quindi i dati sulle entrate e sulle spese vengono raccolti internamente per produrre una serie di rendiconti finanziari consolidati per la società nel suo insieme.