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In teoria, un dollaro oggi vale più di un dollaro domani. Secondo il valore temporale del denaro, un dollaro oggi ha la capacità di guadagnare un rendimento, in genere interessi, e composto nel tempo. I piani pensionistici che consentono a dipendenti e proprietari di differire il reddito e, di conseguenza, le tasse, forniscono lo stesso vantaggio. Il differimento delle tasse mantiene più soldi in tasca oggi (e quest'anno fiscale). Il reddito differito diventa tassabile dopo la distribuzione dal piano pensionistico. Conoscere i piani pensionistici disponibili e comprenderne i benefici può aumentare il valore del reddito di una s-corporation.

Piani pensionistici semplificati per i dipendenti (piani SEP)

I piani pensionistici semplificati per i dipendenti, o piani SEP, offrono ai dipendenti di s-corporation la possibilità di differire il reddito attraverso un piano pensionistico qualificato. Contrariamente ad altri piani pensionistici, i dipendenti non versano contributi ai SEP. Tutti i contributi sono effettuati dall'azienda e devono aderire a una formula di assegnazione scritta. I contributi del piano non devono favorire i dipendenti altamente retribuiti. Secondo l'IRS, il contributo massimo che i datori di lavoro possono apportare a ciascun dipendente è il minore tra $ 49.000 o il 25 percento del compenso totale di ciascun dipendente.

Semplice IRA

I piani IRA semplici consentono contributi sia dal datore di lavoro che dai dipendenti. L'IRS limita i contributi dei dipendenti a $ 11.500 e i contributi del datore di lavoro fino al tre percento dello stipendio di un dipendente. I dipendenti ricevono un reddito differito e la s-corporation riceve una detrazione dal piano pensionistico per i contributi qualificati versati ai dipendenti. I dipendenti con più di 50 anni possono versare un ulteriore contributo di recupero di $ 2.500 all'anno. Le piccole imprese usano comunemente i fiduciari per gestire i fondi dei piani pensionistici.

401 (K)

I piani a benefici definiti come 401K consentono ai dipendenti di contribuire fino a $ 16.500 all'anno e $ 22.000 per i dipendenti di età pari o superiore a 50 anni. L'IRS limita i contributi del datore di lavoro al tre percento. Per beneficiare dei benefici fiscali, i piani non devono discriminare nell'allocazione dei contributi corrispondenti del datore di lavoro. Le piccole imprese assumono comunemente un amministratore del piano pensionistico per impostare nuovi piani. I dipendenti possono acquisire prestiti sui rispettivi conti pensionistici. L'IRS fornisce un opuscolo per le piccole imprese con ulteriori dettagli sulla formazione, le regole e i regolamenti che circondano i piani 401 (K).

Proprietà dei dipendenti

I piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP) forniscono a una società la possibilità di proteggere i profitti fiscali in un piano pensionistico. A meno che non vi sia una vendita di azioni, i contributi annuali diventano reddito differito. L'IRS richiede che le distribuzioni dagli utili non distribuiti della società siano effettuate in conformità alla proprietà, pertanto l'ESOP è tenuto a ricevere le distribuzioni se altri azionisti prendono le distribuzioni. Gli ESOP con quote di proprietà maggiori possono ricevere maggiori benefici di quanto originariamente previsto a causa delle distribuzioni.

Considerazioni

L'IRS consente alle s-corporation di offrire piani pensionistici progettati per differire il reddito ai dipendenti. Naturalmente, i proprietari sono più spesso interessati a questi piani, sebbene le regole vietino la discriminazione per poter beneficiare delle detrazioni fiscali. Le limitazioni annuali sono soggette a modifiche. L'IRS può modificare i limiti e altre regole ogni anno, quindi fai attenzione alle tue attuali limitazioni prima di contribuire e impostare i contributi sui salari dei dipendenti. Per domande sui limiti annuali, consultare un agente iscritto, un professionista fiscale autorizzato dal Dipartimento del Tesoro.