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I datori di lavoro che offrono rimborsi per le tasse scolastiche o programmi di assistenza possono detrarre le loro spese come spese generali aziendali. Tuttavia, i dipendenti che beneficiano dei loro programmi di benefici accessori potrebbero essere tenuti a pagare le imposte sul reddito per tali benefici. L'Internal Revenue Service richiede ai datori di lavoro di riportare i loro rimborsi come compensazione nelle dichiarazioni dei redditi W-2 e, come compensazione, i loro dipendenti sono responsabili della segnalazione dei loro benefici come reddito o guadagno nelle dichiarazioni dei redditi.

Panoramica

I datori di lavoro che forniscono rimborsi scolastici ai propri dipendenti o piani di riduzione delle tasse scolastiche qualificate spesso li utilizzano come strumenti di reclutamento per attirare candidati qualificati. Inoltre, i datori di lavoro sono generalmente in grado di detrarre i loro programmi come benefici accessori e spese aziendali. I dipendenti che ricevono i benefici accessori sono generalmente tenuti a dichiarare i loro rimborsi come salario o reddito. Tuttavia, possono essere in grado di escludere i loro benefici dalle loro dichiarazioni dei redditi e possono essere esentati dalle passività fiscali sul reddito ai sensi dell'esclusione dei benefici marginali delle condizioni di lavoro scolastico o dell'esclusione del programma di assistenza educativa qualificata, secondo le sezioni 132 e 127 dell'Internal Revenue Code.

Istruzione Condizione di lavoro Esclusione dai benefici marginali

I dipendenti non sono tenuti a segnalare i loro benefici scolastici come reddito se le loro classi di istruzione erano legate al lavoro e condizionate all'occupazione. In altre parole, se un dipendente avrebbe potuto detrarre i suoi benefici come spese legate al lavoro sul suo modulo 1040, l'IRS gli consente di escludere i suoi benefici educativi come reddito. Le spese educative necessarie e legate al lavoro sono quelle sostenute per migliorare o sviluppare le competenze di un dipendente. A differenza di altri tipi di norme di esclusione fiscale, l'esclusione dal lavoro scolastico alla regola normale consente ai datori di lavoro di favorire i dipendenti che guadagnano più di altri dipendenti. In genere, l'IRS non consente ai datori di lavoro di escludere i loro benefici accessori, inclusi i benefici di trasporto o i piani di mensa come reddito per i loro dipendenti se i loro programmi di benefici favoriscono i lavoratori altamente retribuiti.

Programma di assistenza educativa qualificante

L'IRS consente inoltre ai datori di lavoro di escludere i rimborsi del programma di tasse scolastiche dal salario di un dipendente se si è iscritto a corsi di laurea o di laurea. In base all'esclusione dal programma di assistenza all'istruzione qualificante, i dipendenti non devono iscriversi a corsi relativi al lavoro o obbligatori per escludere i loro benefici dalle loro passività fiscali. A differenza dell'esclusione del beneficio marginale delle condizioni di lavoro nell'istruzione, i datori di lavoro devono disporre di piani scritti e rispettare i massimi annuali in dollari. Inoltre, i datori di lavoro non sono in grado di discriminare i dipendenti che guadagnano meno limitando i benefici educativi ai dipendenti altamente retribuiti. A partire dal 2011, l'IRS considera un dipendente che guadagna almeno $ 110.000 all'anno come dipendente altamente retribuito.

Limitazioni

A causa delle limitazioni con ogni tipo di esclusione dai benefici accessori e del potenziale beneficio per i propri dipendenti derivante dall'esenzione dall'imposta sul reddito, l'IRS richiede ai datori di lavoro di comprovare le proprie spese e verificare che i pagamenti siano stati effettivamente utilizzati dai propri dipendenti per pagare le spese di iscrizione qualificate. Le spese di iscrizione qualificate includono libri, lezioni, viaggi e forniture. Inoltre, l'IRS pone limitazioni ai datori di lavoro che forniscono i loro benefici scolastici a non dipendenti, come volontari, direttori e appaltatori indipendenti.